El modelo 190 de la AEAT está estrechamente relacionado con el modelo 111 (de carácter trimestral), puesto que se trata del resumen anual de las retenciones realizadas en el IRPF a los trabajadores vía nómina, o bien a empresarios o profesionales autónomos mediante factura.

Tienen la obligación de presentar el modelo 190 todos los autónomos o empresarios que hayan satisfecho algunas de las rentas que detallamos a continuación:

  • Rendimiento del trabajo (nómina).modelo-190 que es y para que sirve ?
  • Rendimientos de actividades económicas. En este apartado se contemplan las actividades profesionales, agrícolas o ganaderas, forestales y en general las actividades que tributan por estimación objetiva.
  • Rendimientos derivados de alquiler de inmuebles urbanos.
  • Importes en concepto de donaciones y planes de pensiones.
  • Premios procedentes de juegos o concursos.

 

Cómo rellenar el modelo

En primer lugar, en la primera hoja resumen se ha de identificar el declarante, es decir, nombre, apellidos, NIF, teléfono, indicando el año o ejercicio de presentación. Se debe marcar si la declaración es complementaria o sustitutiva, así como el resumen de los datos incluidos en la declaración, el total de perceptores, importe total de las percepciones relacionadas y de las retenciones e ingresos a cuenta. 


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Declaración Complementaria o Sustitutiva

Se marcará con una “X” la casilla “Declaración complementaria por inclusión de datos” cuando la presentación de la declaración tenga por objeto incluir percepciones que, debiendo haber sido incluidas en otra declaración del mismo ejercicio presentada con anterioridad, hubieran sido omitidas en la misma. En este caso, en la declaración complementaria solamente se incluirán, junto a la hoja-resumen, las hojas interiores en las que se contengan las percepciones omitidas anteriormente que motivan su presentación.

Se marcará con una “X” la casilla “Declaración complementaria por modificación o anulación de datos” cuando la presentación de la declaración complementaria tenga por objeto modificar o anular datos concretos de alguna de las percepciones incluidas en otra declaración del mismo ejercicio presentada con anterioridad. En este caso, en la declaración complementaria se incluirán, junto a la hoja-resumen, las hojas interiores específicas de modificación o anulación de datos previstas. Para anular completamente alguna de las percepciones previamente declaradas, deberá presentarse una declaración sustitutiva.

Se marcará con una “X” la casilla “Declaración sustitutiva” cuando la presentación de la declaración tenga por objeto anular y sustituir completamente a otra declaración anterior del mismo ejercicio en la cual se hubieran incluido datos inexactos o erróneos.


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Relación de Perceptores

En este apartado, se identifican diversas claves:

Clave A: Rendimiento del trabajo por cuenta ajena.

Clave B: Rendimientos del trabajo de pensionistas y perceptores de haberes pasivos y demás prestaciones previstas en el artículo 17.2) de la ley del impuesto.

Clave C: Prestaciones o subsidios por desempleo.

Clave D: Capitalización del paro.

Clave E: Retribuciones a consejeros y administradores.

Clave F: Retribuciones por realizar conferencias, seminarios, cursos y elaboración de obras científicas o literaria.

Clave G: Rendimientos por actividades profesionales.

Clave H: Rendimientos de actividades económicas: actividades agrícolas, ganaderas y forestales y actividades empresariales en estimación objetiva a las que se refiere el artículo 95.6.2º del Reglamento del Impuesto.

Clave I: Rendimientos de actividades económicas: Rendimientos a que se refiere el artículo 75.2.b) del Reglamento del Impuesto

Clave J: Imputación de rentas por la cesión de derechos de imagen: contraprestaciones a que se refiere el artículo 92.8 de la Ley del Impuesto.

Clave K: Premios y ganancias patrimoniales procedentes de los aprovechamientos forestales en montes públicos.

Clave L: Rentas exentas y dietas exceptuadas de gravamen.

Las claves B,E,F,y G tienen además subclaves relacionadas con el tipo de rendimiento.

Por otro lado, se debe indicar en la declaración si se trata de percepciones dinerarias o en especie.

 

Cómo presentar el modelo y dónde descargarlo

El modelo 190 se presenta coincidiendo con el cuarto trimestre de su correlativo trimestral, el modelo 111. El plazo de presentación del modelo 190 se extiende del 1 al 31 de enero del año posterior al ejercicio y la forma de presentación es telemática, es decir, en la sede electrónica de Hacienda.

 

Soluciones para presentar el modelo 190

La gestión laboral global de los clientes del Despacho, con el cálculo de nóminas, la presentación de ficheros y modelos oficiales, listados, reporting, etc es mucho más sencilla si cuentas con el software adecuado. Asegúrate de trabajar con un sistema que te permita automatizar y simplificar tareas recurrentes, que disponga de múltiples regímenes de cotización y que te garantice un sistema de avisos en relación con los requisitos y plazos de la Administración.   

 

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