¿Qué es el modelo 222 y para qué sirve?

El objetivo del Modelo 222, IS. Régimen de consolidación fiscal. Pago fraccionado, es facilitar a los grupos de sociedades la declaración e ingreso de sus pagos fraccionados correspondientes al Impuesto sobre Sociedades.

• ¿Qué es el modelo 222?
• ¿Cuándo se debe presentar el modelo 222?
• Algunos aspectos a tener en cuenta en la presentación del Modelo 222
  • Datos de identificación
  • Devengo
  • Datos adicionales
• Novedades Modelo 222 en 2023

Algunos aspectos a tener en cuenta en la presentación del Modelo 222

Datos de identificación

Datos que identifiquen a la entidad dominante o representante. El Nº de grupo a que pertenece la entidad debe tener un numero secuencial y el año de registro del mismo.

Devengo

• Ejercicio. Corresponde al año que se efectuará el pago (4 dígitos).
• Período. Se refiere al mes del pago fraccionado en claves: 1P (abril), 2P (octubre) y 3P (diciembre).
• Fecha de inicio del período impositivo. Esta fecha debe tener el siguiente formato: DD/MM/AA (D = día, M = mes, A = año).
• C.N.A.E. actividad principal.

Datos adicionales

Grupo al cual pertenece la entidad y finalmente el tipo de liquidación según las modalidades de los artículos 40.2 LIS o 40.3 LIS, que se refieren al cálculo de la base del pago fraccionado.

Por último, la presentación del modelo 222 deberá realizarse obligatoriamente por vía telemática. 

Repasamos en detalle otros modelos relevantes del Impuesto de Sociedades: modelo 200, modelo 202, modelo 220, modelo 232.

Para simplificar la presentación de estos y otros modelos infórmate sobre a3asesor Soc, el software del Impuesto de Sociedades y cuentas anuales.

Novedades Modelo 222 en 2023

Prevenir el fraude fiscal: este es el objetivo principal por el que Agencia Tributaria ha incorporado novedades en los Modelos de Sociedades 2022. La entrada en vigor de estos cambios se hace efectiva a partir del 1 de julio de 2023. La principal de ellas es la inclusión de cuadros desglose. Este mecanismo informativo permite a Agencia Tributaria disponer de mayor control, en todos los niveles, en las declaraciones presentadas. 

En el caso del Modelo 222, es interesante remarcar que se ha efectuado una modificación en la parte 3 del Anexo II. Agencia Tributaria solicita, dentro del epígrafe “Comunicación de variación en la composición del grupo fiscal” que se detalle la tasa porcentual de derechos de voto que la organización mantiene en aquella entidad que es excluida, o bien incluida, en la misma. 

Otra de las modificaciones afecta al modo de realizar la citada “Comunicación de variación en la composición del grupo fiscal”. Dicha información, detalla Agencia Tributaria, deberá precisarse en el anexo II parte 3 del modelo 222. En cuanto al tiempo establecido para realizar la citada comunicación, la ley incide en que se efectuará en la declaración del primer pago fraccionado.

Por último, se especifica que, para aquellos contribuyentes cuyo periodo impositivo ha culminado el 31 de diciembre de 2022, disponen, para realizar la domiciliación bancaria correspondiente, de los días comprendidos entre el 1 y 20 de julio de 2023.  Si quieres saber más puedes consultar todas las novedades del Impuesto Sociedades 2022-2023.